Dla większości osób kredyt hipoteczny jest związany wyłącznie z zakupem nieruchomości albo budową domu. Jednak od dawna banki udzielają takich pożyczek również na remont albo wykończenie lokalu. Do wyboru są dwa produkty finansowe: kredyt hipoteczny na zakup i remont – w tym wypadku łączone są dwa cele w jednej pożyczce; Ile wynosi podatek PCC od zakupu mieszkania na kredyt? W przypadku zakupu mieszkania finansowanego kredytem, nawet jeśli następuje bezpośrednio od dewelopera, wyniknie konieczność zapłacenia podatku PCC w wysokości 19 zł lub 0,1%. Wysokość ta zależna jest od rodzaju kredytowania. Podatek od nabycia nieruchomości, który wynosi 3,5 % (możliwe są niewielkie różnice w zależności od regionu) Kredyt hipoteczny w Niemczech. Wartość hipoteki odpowiadająca darowanemu udziałowi (229.005,05 zł) jest większa, niż wartość darowanego udziału (156.000,00 zł). Co za tym idzie, podstawa opodatkowania darowizny podatkiem od spadków i darowizn wynosić będzie 0 zł, tyle samo wynosić będzie podatek. Przy czym, skoro przedmiotem darowizny będzie udział w umowa pożyczki, umowa darowizny, umowa o dział spadku oraz umowy o zniesienie współwłasności, umowa spółki, ustanowienie hipoteki. Szczegółowe zasady naliczania i odprowadzania podatku PCC reguluje ustawa z dnia 9 września 2000 r. o podatku od czynności cywilnoprawnych, która w 2023 roku została znowelizowana. Podatek od spadków i darowizn – skala podatkowa i kwoty wolne od podatku. Tę operację nieco skomplikował fakt, że mężczyzna ze zmarłą nie byli małżeństwem, a więc ewentualna darowizna byłaby obciążona podatkiem od spadków i darowizn. Przypomnijmy, że darowizny między osobami niespokrewnionymi, którzy są zaliczeni do III eQEdGz. Hipoteka jest zabezpieczeniem dla banku, który udziela kredytu hipotecznego. Wpisuje się ją w dziale IV księgi wieczystej i jest ona widoczna dla wszystkich zainteresowanych nieruchomością. Dzięki hipotece bank ma prawo dochodzić zaspokojenia swoich wierzytelności z przedmiotu hipoteki (czyli nieruchomości), z prawem pierwszeństwa przed wierzycielami osobistymi i niezależnie od tego, czyją stanie się w przyszłości własnością. Niestety – podatek od ustanowienia hipoteki to coś, o czym musi pamiętać każdy kredytobiorca. Dowiedz się, jaka jest jego wysokość i jak wypełnić PCC-3. Czym jest podatek PCC-3 od hipoteki?Kiedy zapłacić PCC-3 od hipoteki?Płatność PCC-3 u notariuszaIle wynosi kwota podatku PCC-3 od ustanowienia hipoteki?PCC-3: jak wypełnić formularz podatku od ustanowienia hipoteki? Wyjątki od obowiązku opłaty PCC-3Nie tylko PCC-3: dodatkowe koszty związane z zakupem mieszkania Czym jest podatek PCC-3 od hipoteki? Każdy nabywca nieruchomości, w stosunku do której ustanowiono hipotekę, musi zapłacić podatek od ustanowienia hipoteki. Jest to nic innego jak podatek od czynności cywilnoprawnych. Podstawą do jego nałożenia jest art. 7 ust. 1 pkt. 7 litera b ustawy z dnia 9 września 2000 r. o podatku od czynności cywilnoprawnych. Obowiązek zapłaty podatku od ustanowienia hipoteki jest wskazywany przez bank w umowie kredytowej. Instytucja oblicza również wysokość podatku w konkretnym przypadku. Teoretycznie więc biorąc kredyt hipoteczny zdobywasz wiedzę o powstaniu zobowiązania w stosunku do urzędu skarbowego i nie powinieneś o nim zapomnieć. W praktyce jednak nie wszyscy pamiętają o podatku od ustanowienia hipoteki. Opóźnienia w spłacie podatku od ustanowienia hipoteki mogą też wynikać z wątpliwości, jak wypełnić PCC-3. To bardzo istotne, ponieważ niezapłacony podatek od ustanowienia hipoteki jest równoważny z wykroczeniem skarbowym. Kiedy zapłacić PCC-3 od hipoteki? Termin płatności PCC-3 od ustanowienia hipoteki jest ustalany w zależności od sposobu ustanowienia hipoteki. W tym zakresie masz dwa wyjścia, tj. działanie na własną rękę oraz skorzystanie z pomocy notariusza. Jeśli chcesz oszczędzić, możesz złożyć wniosek o wpis hipoteki samodzielnie. Wykorzystasz do tego formularze udostępnione przez bank. W tym przypadku musisz wypełnić dokument i opłacić PCC-3 od ustanowienia hipoteki na własną rękę. Jeśli jest kilku współwłaścicieli, oddzielnie dla każdego z nich trzeba również wypełnić druk PCC-3/A. Pierwsze z opisanych rozwiązań jest wybierane częściej, gdy zobowiązany mieszka niedaleko sądu wieczystoksięgowego i zależy mu na minimalizacji kosztów. Jeśli składasz wniosek samodzielnie, pamiętaj, że podatek od ustanowienia hipoteki musisz opłacić w wyznaczonym terminie. Na złożenie deklaracji masz tylko 14 dni od chwili powstania obowiązku podatkowego, czyli w tym przypadku od podpisania oświadczenia o ustanowieniu hipoteki. Płatność PCC-3 u notariusza Drugie rozwiązanie to ustanowienie hipoteki w treści aktu notarialnego. W tym przypadku to notariusz zadba o formalności – urzędnik odprowadzi za Ciebie podatek do urzędu i pobierze właściwą kwotę. Procedura wygląda w praktyce tak, jak w zakresie uiszczania opłaty za wpis hipoteki. Zapłacisz więcej, ale za to załatwisz sprawę szybciej – już w czasie wizyty u notariusza. Notariusz uwzględni podatek od ustanowienia hipoteki w części aktu notarialnego dotyczącej kosztów, które ponosi nabywca. Przekazanie pobranych tytułem podatku środków odbywa się niezwłocznie i nie musisz martwić się o dochowanie terminu. Ile wynosi kwota podatku PCC-3 od ustanowienia hipoteki? Niezapłacony podatek od ustanowienia hipoteki rodzi ryzyko poniesienia odpowiedzialności za wykroczenie skarbowe. Biorąc pod uwagę, że podatek od ustanowienia hipoteki nie jest wysoki, nie warto ryzykować. PCC-3 od ustanowienia hipoteki (zarówno umownej, jak i łącznej) wynosi jedynie 19 złotych. Zadbaj o dopełnienie formalności i nie odkładaj w czasie wypełnienia deklaracji. PCC-3: jak wypełnić formularz podatku od ustanowienia hipoteki? Przed rozpoczęciem formalności sprawdź, jak wypełnić PCC-3. Możesz to zrobić zarówno online, jak i w tradycyjnej wersji papierowej. Do wypełnienia PCC-3 od ustanowienia hipoteki potrzebujesz dowodu osobistego, oświadczenia o ustanowieniu hipoteki, numeru księgi wieczystej nieruchomości oraz aktu notarialnego. Pamiętaj, że jako podatnik uzupełniasz jedynie jasne pola. Pozostałe wypełni urząd skarbowy. Jako datę dokonania czynności cywilnoprawnej wpisz datę, w której podpisałeś oświadczenie o ustanowieniu hipoteki. Jej przedmiotem będzie umowa. Miejsce składania deklaracji to właściwy dla Ciebie urząd skarbowy. Jako rodzaj podatnika wskaż osobę fizyczną. Pamiętaj również, aby sprecyzować czynności. Wystarczy, że opiszesz kwotę hipoteki, dane banku, a także numer księgi wieczystej i umowy kredytowej. Formularz dotyczący PCC-3 od ustanowienia hipoteki należy własnoręcznie podpisać. Wyjątki od obowiązku opłaty PCC-3 Niewielka wysokość podatku od ustanowienia hipoteki sprawia, że dopełnienie obowiązku nie będzie znacznym obciążeniem dla Twojego budżetu. PCC-3 nie obowiązuje jednak przy każdym rodzaju pożyczki. Zwolnienie od PCC (określone art. 9 ust. 6 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych) jest możliwe, gdy przedmiotem opodatkowania jest rzecz ruchoma (np. samochód), której wartość nie przekracza 1000 zł. Podatek od ustanowienia hipoteki nie obowiązuje również, gdy mowa o pożyczce, która w ciągu 5 lat nie przekracza kwoty 9637 zł i została udzielona przez małżonka, dzieci, wnuki, prawnuki, rodziców, dziadków, pradziadków, rodzeństwo, pasierba, ojczyma, macochę, teściów, zięcia lub synową. Jeśli pożyczka pochodzi od osoby spoza wymienionej grupy, zwolnienie przysługuje tylko wtedy, gdy jej kwota nie przekroczy 1000 zł. Nie tylko PCC-3: dodatkowe koszty związane z zakupem mieszkania Zakup mieszkania to nie tylko koszt związany z nabyciem. Transakcja wymusza również dodatkowe, niemałe wydatki, o których nie można zapominać. Najczęstsze koszty związane z zakupem nieruchomości to: koszt operatu szacunkowego nieruchomości – który wynosi zazwyczaj około kilkuset złotych. W dokumencie spisywana jest szczegółowa wycena nieruchomości. Najmniej zapłacą właściciele mieszkań. opłata sądowa za wpis własności oraz hipoteki do KW – ustalone w ustawie o kosztach sądowych w sprawach cywilnych. taksa notarialna – wynagrodzenie notariusza, które jest obowiązkowe w przypadku dokonywania czynności notarialnych. Jej maksymalna wysokość jest określona w przepisach. Zapłacisz nie tylko za fakt dokonania konkretnej czynności, ale również za wydanie odpisu dokumentu. opcjonalna opłata za założenie KW – nie unikniesz jej, jeśli Twoja nieruchomość nie ma założonej księgi wieczystej. podatek od nieruchomości ustalany przez gminę – płatny raz w roku. Choć podatek od ustanowienia hipoteki nie jest znacznym obciążeniem dla nowego właściciela nieruchomości, nie oznacza to, że można o nim zapominać. Niezapłacony podatek od ustanowienia hipoteki to potencjalna odpowiedzialność finansowa. Jeśli nie korzystasz z pomocy notariusza w tym zakresie, warto sprawdzić, jak wypełnić PCC-3 przed przystąpieniem do dopełniania formalności. FAQ Czym jest podatek PCC-3 od hipoteki?Podatek od ustanowienia hipoteki jest podatkiem od czynności cywilnoprawnych, który musisz opłacić w przypadku ustanowienia hipoteki na rzecz banku. Możesz go uiścić zarówno osobiście w kasie, jak i przelewem na rachunek Urzędu Skarbowego. Kiedy zapłacić PCC-3?PCC-3 od ustanowienia hipoteki płacisz w zależności od wybranej ścieżki – w czasie wizyty u notariusza bądź składając wniosek o wpis hipoteki osobiście. W drugim przypadku masz 14 dni na wypełnienie obowiązku. W kancelarii notarialnej notariusz pobierze od Ciebie podatek i sam przekaże należność do urzędu skarbowego. Kiedy obowiązuje podatek PCC-3?Podatek od ustanowienia hipoteki trzeba opłacić zarówno w przypadku hipoteki umownej, jak i łącznej. Niezapłacony podatek od ustanowienia hipoteki to ryzyko nałożenia obowiązku zapłaty grzywny. Biorąc pod uwagę niską kwotę podatku, warto więc pamiętać o dopełnieniu terminu ustalonego w przepisach. Podatek za sprzedaż nieruchomości a spłata kredytu hipotecznego. Witam .W spadku dostałem działkę ,którą chcę sprzedać przed upływem 5 jeżeli przeznaczę pieniądze z tytułu sprzedaży działki na spłatę kredytu hipotecznego innej nieruchomości (mieszkanie własnościowe) to uniknę płacenia podatku? Wyświetlaj: Re: Podatek za sprzedaż nieruchomości a spłata kredytu hipotecznego. Anula413 / / 2015-07-08 12:49 Witam. A czy jeżeli kupiłam dom i zaciągnęlam na ten ów do kredyt i chcę teraz sprzedać dom przed upływem 5 lat od nabycia to spłacając kredyt na owy dom uniknę płacenia podatku? Re: Podatek za sprzedaż nieruchomości a spłata kredytu hipotecznego. wiwan / 2015-07-09 21:08 To zależy od kwoty- tj. pokrycia w uzyskanym przychodzie. Ale spłata wcześniej zaciągniętego kredytu hipotecznego jest wydatkowaniem na własne cele mieszkaniowe- co wynika z art. 21, ust. 25, pkt. 2) w nawiązaniu do ust. 1, pkt. 131 (tego samego artykułu) ustawy o PIT. Re: Podatek za sprzedaż nieruchomości a spłata kredytu hipotecznego. wiwan / 2014-09-02 12:05 Tak, o ile ów kredyt został/zostanie zaciągnięty przed uzyskaniem przychodu z tego zbycia. No i wliczyć można tylko spłaty dokonane po tym uzyskaniu przychodu, a przed upływem 2 lat od końca roku, w którym do zbycia dojdzie. Wynika to z art. 21, ust. 25, pkt. 2 w nawiązaniu do ust. 1, pkt. 131 ustawy o PIT Oczywiście nie mówimy o działce rolnej. PODOBNE ARTYKUŁY Jak sprzedać mieszkanie z kredytem... Pożyczka hipoteczna a kredyt hipoteczny Ubezpieczenie kredytu hipotecznego Kredyt hipoteczny - przydatne definicje Darowizna nieruchomości obciążonej hipoteką Najnowsze wpisy Polityka, aktualności Forum inwestycyjne Spółki giełdowe Forum finansowe Forum dla firm Forum prawne Forum pracy Forum emerytalne Forum ubezpieczeń Forum podatkowe Odliczenia PIT VAT Formularze Interpretacje Inne Forum nieruchomości Forum motoryzacyjne W wolnym czasie Technologie Kredyty hipoteczne w Polsce są niezwykle popularne, szczególnie wśród ludzi młodych, ponieważ mało kogo stać na zakup własnego mieszkania za gotówkę. Wejście w kilkudziesięcioletnią relację z bankiem często może być jedynym dostępnym sposobem na pozyskanie własnego lokum. Tylko co jeśli w pewnym momencie będziemy chcieli tą nieruchomość sprzedać? Powodów może być wiele – na przykład przeprowadzka z powodu ciekawej oferty pracy czy powiększenie się rodziny i związane z tym inne potrzeby mieszkaniowe. Niezależnie od przyczyn naszej decyzji, wraz z nią pojawia się wiele pytań. Czy można sprzedać mieszkanie z kredytem? Jeśli tak, to jak sprzedać mieszkanie z kredytem hipotecznym? Co warto na temat całego tego procesu wiedzieć? Czy można sprzedać mieszkanie z kredytem? Czy można sprzedać mieszkanie z kredytem?Jak sprzedać mieszkanie z kredytem?Przeniesienie kredytu na inną nieruchomośćPodatek od sprzedaży nieruchomościKredyt w obcej walucie a sprzedaż mieszkania z hipotekąCzy sprzedaż mieszkania z kredytem oznacza zwrot części opłat?Koszty notarialne sprzedaży mieszkania z kredytem hipotecznymSprzedaż mieszkania z hipoteką – podsumowanie Wątpliwości w sprawie tego, czy można sprzedać mieszkanie z kredytem hipotecznym wywodzą się zazwyczaj z faktu, że po zaciągnięciu zobowiązania bank zawsze zostaje wpisany do księgi wieczystej nieruchomości. Wbrew pozorom nie ma to jednak dużego znaczenia w kontekście sprzedaży domu czy mieszkania. Przy zabezpieczeniu kredytu hipoteką bank uzyska prawa do nieruchomości dopiero, kiedy kredytobiorca okaże się niewypłacalny i nie będzie w stanie dalej spłacać kredytu. Jeśli spłacamy kredyt terminowo, to nie mamy się czego obawiać, bowiem to my jesteśmy właścicielem nieruchomości i mamy możliwość dysponowania nią, w tym jej sprzedaży. Czy w takim razie można sprzedać mieszkanie z kredytem hipotecznym bez zgody banku? Nie, ponieważ sprzedaż mieszkania z kredytem będzie wymagała wystawienia przez bank zaświadczenia o kwocie pozostałej do zapłaty, a także promesy odnośnie wykreślenia z księgi wieczystej i pozwolenia na wcześniejszą spłatę zobowiązania. Źródło: Jak sprzedać mieszkanie z kredytem? Proces sprzedaży mieszkania z kredytem jest stosunkowo złożony, co nie oznacza, że bardzo trudny do przeprowadzenia. Wystarczy, że zastosujemy się do poniższych instrukcji, a jego pomyślne ukończenie nie powinno być dla nas żadnym problemem. W pierwszej kolejności powinniśmy skierować się do banku, w którym spłacamy kredyt hipoteczny, a następnie poprosić o zaświadczenie o stanie naszego zadłużenia. Powinno ono zawierać nie tylko samą sumę, która pozostała nam do zapłaty, ale także także chociażby nasze dane (w tym numer rachunku bankowego przeznaczony do spłaty kredytu) i zgodę banku na przedterminową spłatę zadłużenia. Rozpocząć poszukiwania kupca możemy dokładnie tak, jak w przypadku tradycyjnej sprzedaży nieruchomości – wystawiając ogłoszenia na portalach aukcyjnych i w gazetach, a także kontaktując się z biurem nieruchomości. W każdym ogłoszeniu powinniśmy wyraźnie zamieścić informację o tym, że dana nieruchomość obciążona jest hipoteką. Kiedy już znajdziemy potencjalnych nabywców, dalsze postępowanie zależy od tego, czy kupujący będzie od nas kupował mieszkanie lub dom za gotówkę, czy zamierza na ten cel zaciągnąć kredyt hipoteczny. W obu przypadkach powinniśmy sporządzić umowę przedwstępną i pobrać od nabywcy zaliczkę, natomiast, jeśli na zakup nieruchomości brany będzie kredyt, nie obejdzie się bez poświadczenia jej przez notariusza. Odebranie od kupującego zaliczki pozwoli na uzyskanie z banku tak zwanej promesy, czyli obietnicy wykreślenia hipoteki z księgi wieczystej po całkowitej spłacie kredytu. Co ważne, taka promesa ważna jest jedynie 30 dni. Nie warto więc się po nią udawać, jeżeli zawrzeć faktyczną umowę sprzedaży i spłacić kredyt planujemy dopiero za kilka miesięcy. Posiadając ważną promesę możemy przystąpić do spisania notarialnej umowy sprzedaży nieruchomości, która powinna zawierać w sobie wszelkie niezbędne dane dotyczące ciążącej dotychczas na nieruchomości hipoteki, a także trybie jej spłaty. Po zawarciu umowy nabywca (lub jego bank, jeżeli na zakup nieruchomości wziął on kredyt hipoteczny) przekazuje środki sprzedającemu. Wypłata należności odbywa się w dwóch częściach: jedna przekazywana jest bezpośrednio do banku na spłatę kredytu hipotecznego, druga zaś sprzedającemu. Co oczywiste, im większa kwota sprzedaży ponad kwotę kredytu, tym większy jest nasz faktyczny zarobek ze sprzedaży. Po uiszczeniu należności możemy wystąpić do sądu z wnioskiem o zdjęcie hipoteki ze spłaconej nieruchomości. Przeniesienie kredytu na inną nieruchomość Wiemy już, jak sprzedać mieszkanie z kredytem hipotecznym. Załóżmy więc teraz, że nie chcemy przeznaczać większości kwoty ze sprzedaży nieruchomości na spłatę kredytu hipotecznego. Jesteśmy skłonni dalej płacić raty, a w danej chwili chcemy przede wszystkim dysponować sporą ilością gotówki. W takiej sytuacji ciekawym rozwiązaniem może być przeniesienie kredytu na inną nieruchomość, a następnie sprzedaż domu lub mieszkania, które przestało być obciążone hipoteką. Na przeniesienie kredytu na inną nieruchomość zgodę musi wyrazić bank. Żeby móc dokonać tego typu operacji, szacunkowa wartość domu lub mieszkania, na które chcemy przenieść kredyt, nie może być niższa od wartości nieruchomości, która aktualnie obciążona jest hipoteką. Nie może ono także już wcześniej być obciążone długami czy hipoteką. Po przeniesieniu hipoteki na inną nieruchomość, a więc także wykreśleniu jej z księgi wieczystej, taki pozbawiony kredytu dom lub mieszkanie, możemy w tradycyjny sposób sprzedać. Kredyt dalej będziemy spłacali w tej samej wysokości, a jego zabezpieczeniem nadal będzie hipoteka, a więc w praktyce nic się dla nas nie zmieni. Oczywiście poza tym, że uzyskamy środki ze sprzedaży nieruchomości. Podatek od sprzedaży nieruchomości Jeśli sprzedamy nieruchomość minimum 5 lat podatkowych po jej zakupie, nie zapłacimy podatku od sprzedaży nieruchomości, niezależnie od tego, na co wydamy pozyskane fundusze. Inaczej jest w przypadku sprzedaży mieszkania z kredytem hipotecznym przed upływem takiej ilości czasu. Wtedy konieczne będzie opłacenie podatku PIT w wysokości 19%. Jest jednak pewien wyjątek, który może pozwolić na uniknięcie konieczności opłacenia tego podatku. Nie jest on wymagany, kiedy dochody ze sprzedaży nieruchomości zostaną spożytkowane na własne potrzeby mieszkaniowe. Co ważne, do własnych potrzeb mieszkaniowych wliczają się raty kredytów hipotecznych (jednak już nie raty pożyczek prywatnych), co pozwoli na uniknięcie niepotrzebnego opodatkowania. Bieg lat podatkowych liczy się od początku roku nastającego po roku zakupu. W praktyce oznacza to, że aby uniknąć płacenia podatku (o ile nie planujemy przeznaczyć zysków ze sprzedaży na własne potrzeby mieszkaniowe) musimy tak naprawdę odczekać więcej niż 5 lat. Jeśli więc na przykład zakupimy nieruchomość 1 lutego 2020 roku, pierwszy rok podatkowy zacznie biec 1 stycznia 2021. Oznacza to, że ominiemy podatek sprzedając nieruchomość po 1 stycznia 2026 roku. Jak wygląda sprawa podatku od czynności cywilnoprawnych (PCC), kiedy chodzi o sprzedaż nieruchomości z kredytem? Tak jak i w przypadku sprzedaży nieruchomości nieobciążonej hipoteką, ciężar opłacania podatku PCC spada nie na dotychczasowego właściciela nieruchomości, a na jej nowego nabywcę. Stawka PCC to 2% wartości rynkowej nieruchomości. Istnieje możliwość zaniżenia wartości danej nieruchomości względem wartości rynkowej, ale trzeba to Urzędowi Skarbowemu odpowiednio uzasadnić – powodem może być chociażby fakt, że mieszkanie jest zaniedbane i wymaga kapitalnego remontu. Kredyt w obcej walucie a sprzedaż mieszkania z hipoteką Czy można sprzedać mieszkanie z kredytem hipotecznym, jeśli został on zaciągnięty w innej walucie, czyli na przykład we frankach szwajcarskich lub euro? Tak, aczkolwiek warto taką decyzję dobrze rozważyć, ponieważ może się okazać niekorzystna. Wcześniejszej spłaty takiego kredytu hipotecznego będziemy mogli dokonać na dwa sposoby: w oryginalnej walucie lub w złotówkach po stawkach przewalutowania przyjmowanych przez bank. Żadna z tych opcji nie jest szczególnie zachęcająca, zwłaszcza w przypadku kredytów we frankach, które znacznie podrożały wraz ze wzrostem wartości tej waluty. Może więc powstać problem ze znalezieniem kupca, który gotowy byłby spłacić całą kwotę samego kredytu hipotecznego, nie mówiąc już o żadnym dodatkowym zysku dla sprzedającego. Czy sprzedaż mieszkania z kredytem oznacza zwrot części opłat? Kiedy spłacamy przedwcześnie kredyt hipoteczny (a to właśnie robimy podczas sprzedaży domu z kredytem), spłacamy jego część kapitałową, a więc to, co pożyczyliśmy. Bank nie może nam naliczyć za pozostały w harmonogramie czas spłaty kredytu żadnych dodatkowych odsetek, ponieważ odsetki nalicza się od kapitału – po spłacie kapitału jest to więc niemożliwe. Jednak co z opłatami jednorazowymi, które ponieśliśmy na samym początku spłaty kredytu, takimi jak ubezpieczenie czy prowizja? Co prawda wpłacaliśmy je tylko raz, ale chociażby ubezpieczenie obejmuje cały okres trwania kredytu. W związku z tym spłacając kredyt wcześniej, mamy prawo do wnioskowania o proporcjonalny zwrot kosztów tego typu opłat. W praktyce oznacza to, że jeśli na przykład spłaciliśmy kredyt w połowie, to możemy odzyskać połowę kosztów ubezpieczenia, prowizji, opłat administracyjnych i innych. Koszty notarialne sprzedaży mieszkania z kredytem hipotecznym We wcześniejszej części tego artykułu zostało wspomniane, że sprzedaż mieszkania z kredytem nie obejdzie się bez wizyty u notariusza. Niesie to za sobą dodatkowe koszta, którymi prawnie nie jest obciążona obowiązkowo żadna ze stron. Oznacza to, że opłaty notarialne (czyli taksę notarialną i podatek VAT w wysokości 23%) kupujący i nabywca mogą rozłożyć między siebie dowolnie, zgodnie ze swoimi wewnętrznymi ustaleniami. Całość może opłacić jedna ze stron, opłaty mogą zostać także podzielone na pół lub w innej proporcji. Przyjęło się jednak zwyczajowo, że opłaty notarialne pokrywa kupujący. Maksymalna wysokość taksy notarialnej ustalana jest rozporządzeniem Ministra Sprawiedliwości, jednak notariusze nie mają obowiązku wyceniać swoich usług dokładnie na maksymalną dozwoloną prawnie stawkę. Mogą ustalać ceny niższe niż maksymalna taksa, ale nie wyższe. Taksę oblicza się z reguły od wartości przedmiotu umowy – w przypadku sprzedaży mieszkania chodzi o jego cenę. Aktualne stawki taksy notarialnej prezentują się następująco: do 3000 złotych – 100 zł, od 3000 do 10 000 złotych – 100 zł + 3% od nadwyżki powyżej 3000 złotych od 10 000 do 30 000 złotych – 310 zł + 2% od nadwyżki powyżej 10 000 złotych od 30 000 do 60 000 złotych – 710 zł + 1% od nadwyżki powyżej 30 000 złotych od 60 000 do 1 000 000 złotych – 1010 zł + 0,4% od nadwyżki powyżej 60 000 złotych od 1 miliona do 2 milionów złotych – 4770 zł + 0,2% od nadwyżki powyżej 1 miliona złotych od 2 milionów złotych – 6770 zł + 0,25% od nadwyżki powyżej 2 milionów złotych. Taksa notarialna przy wartości przedmiotu umowy powyżej 2 milionów złotych nie może przekraczać 10 000 zł, a jeśli zawierana jest między osobami należącymi do I grupy podatkowej– nie może przekraczać 7500 zł. W skład I grupy podatkowej wchodzą: małżonek lub małżonka, zstępni, wstępni, pasierbowie, zięciowie, synowe, rodzeństwo, ojczym, macocha i teściowie. Sprzedaż mieszkania z hipoteką – podsumowanie Warto znać odpowiedzi na pytania typu „jak sprzedać mieszkanie z kredytem?” lub „czy można sprzedać mieszkanie z kredytem hipotecznym?”. Nawet jeśli w chwili zaciągania kredytu hipotecznego wydaje nam się, że będziemy spłacać go do końca zgodnie z harmonogramem, to życie może mieć dla nas inne plany. 25, 30 czy 35 lat, przez które będziemy musieli spłacać kredyt hipoteczny, to bardzo wiele czasu, zwłaszcza biorąc pod uwagę, jak znormalizowane i łatwe stały się wyprowadzki za granicę (na przykład z powodu lepszej oferty pracy). Jest więc spore prawdopodobieństwo, że w pewnym momencie zamarzymy o sprzedaży obciążonej hipoteką nieruchomości. W takim wypadku nie ma powodów do obaw, ponieważ cały ten proces nie jest aż tak trudny i niemożliwy do przejścia, jak by się mogło na pierwszy rzut oka wydawać. Warto przy tym pamiętać, że sprzedaż mieszkania z kredytem to nie nasze jedyne rozwiązanie – możemy rozważyć także przeniesienie kredytu na inną nieruchomość i spieniężenie mieszkania lub domu, które do tej pory obciążone były kredytem. Ustanowienie hipoteki podlega podatkowi od czynności cywilnoprawnych. W praktyce hipoteki najczęściej są ustanawiane jako zabezpieczenie kredytów bankowych finansujących zakup nieruchomości np. domu czy mieszkania, zwanych kredytami hipotecznymi. Hipoteka może zabezpieczać także kredyty o innym przeznaczeniu oraz wierzytelności przysługujące innym wierzycielom niż banki. Jeśli jest ona ustanawiana w drodze czynności prawnej zawsze należy pamiętać o dopełnieniu obowiązku podatkowego związanego z podatkiem od czynności cywilnoprawnych. Kto ma obowiązek zapłacić podatek? Obowiązek podatkowy przy ustanowieniu hipoteki obciąża osobę lub podmiot składający stosowne oświadczenie o ustanowieniu hipoteki. W zależności od przedmiotu hipoteki oświadczenie takie może złożyć właściciel nieruchomości, użytkownik wieczysty, czy np. osoba, której przysługuje spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu. Hipotekę może ustanowić dłużnik osobisty banku tj. kredytobiorca, albo osoba trzecia niebędąca dłużnikiem (kredytobiorcą), która na skutek ustanowienia zabezpieczenia w formie hipoteki staje się dla banku dłużnikiem rzeczowym, odpowiadającym za spłatę kredytu zaciągniętego przez inną osobę lub podmiot rzeczowo tj. wyłącznie z obciążonej nieruchomości. Zatem w zależności od wariantu, obowiązek podatkowy może obciążać kredytobiorcę lub dłużnika rzeczowego. Co ważne, obowiązek zapłaty PCC od ustanowienia hipoteki powstaje z chwilą złożenia oświadczenia o ustanowieniu hipoteki lub zawarcia umowy ustanowienia hipoteki. Obowiązek ten jest niezależny od tego kiedy sąd dokona wpisu hipoteki w dziale IV księgi wieczystej prowadzonej dla nieruchomości. Z punktu widzenia podatkowego samo złożenie oświadczenia o ustanowieniu hipoteki lub zawarcie umowy o ustanowienie hipoteki jest zdarzeniem, które powoduje obowiązek zapłacenia podatku PCC. Jeżeli natomiast okazałoby się, że pomimo złożenia stosownego oświadczenia hipoteka nie zostałaby wpisana przez sąd, uiszczony podatek PCC podlega zwrotowi. W sytuacji, gdy dana osoba zabezpieczyła kredyt bankowy więcej niż jedną hipoteką na posiadanych przez siebie nieruchomościach, powinna uiścić podatek PCC oddzielnie od ustanowienia każdej hipoteki. Z kolei, gdyby kredyt został zabezpieczony jedną hipoteką łączną na kilku nieruchomościach to moim zdaniem wystarczy uiścić jeden podatek PCC od oświadczenia o ustanowieniu takiej hipoteki. Chciałbym jednak zaznaczyć, że w praktyce niektóre urzędy skarbowe taki stan rzeczy interpretują odmiennie i uważają, że skoro konstrukcja hipoteki łącznej w polskim prawie sprowadza się faktycznie do wielości hipotek na nieruchomościach obciążonych to należy wyliczyć i uiścić PCC od każdej hipoteki osobno. Termin na zapłatę podatku. Termin na zapłatę podatku PCC od ustanowienia hipoteki wynosi 14 dni. Liczy się on od dnia następującego po dniu, w którym oświadczenie o ustanowieniu hipoteki zostało złożone. W tym 14 dniowym terminie ustanawiający hipotekę powinien podatek obliczyć i wpłacić oraz złożyć deklarację podatkową PCC-3 do naczelnika urzędu skarbowego właściwego ze względu na swoje miejsce zamieszkania. Jeżeli ostatni dzień powyższego 14 dniowego terminu przypada na sobotę lub dzień ustawowo wolny od pracy, to za ostatni dzień terminu uważa się następny dzień po dniu lub dniach wolnych od pracy. Dniami ustawowo wolnymi od pracy są niedziele oraz określone święta państwowe lub kościelne. Jaka wysokość PCC od ustanowienia hipoteki? Stawka podatku PCC zależy od rodzaju wierzytelności, którą hipoteka będzie zabezpieczać. Jeżeli hipoteka ma stanowić zabezpieczenie wierzytelności istniejącej, wysokość podatku wynosi 0,1% liczonej od kwoty zabezpieczonej wierzytelności. W sytuacji, gdy hipoteka stanowi zabezpieczenie wierzytelności o wysokości nieustalonej to wysokość podatku wynosi 19 zł. Wierzytelność istniejąca to taka wierzytelność, która jest ściśle oznaczona co do kwoty w momencie ustanowienia hipoteki. Czyli mówiąc prościej, wiadomo dokładnie ile dłużnik powinien wierzycielowi zapłacić. W odniesieniu do kredytu bankowego będzie to np. kapitał kredytu wraz z odsetkami naliczonymi w oparciu o stałą stopę procentową. Wierzytelność o wysokości nieustalonej to natomiast wierzytelność, która nie jest ściśle określona kwotowo w chwili ustanowienia hipoteki. Przy kredycie bankowym będzie to wierzytelność obejmująca kwotę odsetek ustalonych w oparciu o zmienną stopę procentową. Ich wysokość może się bowiem zmieniać w ustalonym okresie spłacania kredytu i na chwilę ustanowienia hipoteki nie może być ona ściśle określona kwotowo. Wierzytelnością o nieustalonej wysokości jest także wierzytelność przyszła, czyli jeszcze w ogóle nie istniejąca. Składać się na nią mogą np. koszty egzekucji oraz odsetki karne za opóźnienia w spłacie kredytu. Obecnie jedna hipoteka może zabezpieczać różne rodzaje wierzytelności, zarówno istniejące, jak i nieustalone co do kwoty. Szerzej na ten temat pisałem tutaj: Hipoteka umowna jako zabezpieczenie kredytu. Jeżeli hipoteka ma zabezpieczać jednocześnie wierzytelność istniejącą (np. kapitał kredytu) oraz wierzytelność o nieustalonej wysokości (np. zmienne odsetki, których łączna kwota nie jest jeszcze znana) stawka podatku PCC powinna wynosić 19 zł. Jak uiścić PCC od hipoteki? Obowiązek podatkowy w związku z ustanowieniem hipoteki sprowadza się do: wypełnienia deklaracji PCC-3, obliczenia i wpłacenia należnego podatku do właściwego urzędu skarbowego. W przypadku, gdy hipotekę ustanowiło kilku współwłaścicieli nieruchomości, należy pamiętać o tym, aby dla każdego z nich dodatkowo wypełnić załącznik do deklaracji PCC-3, oznaczony jako PCC-3/A. Deklarację PCC-3 można złożyć w urzędzie skarbowym osobiście, albo wysłać ją wraz z dowodem uiszczenia podatku listem poleconym najlepiej za potwierdzeniem odbioru. Kwotę należnego podatku można wpłacić bezpośrednio w kasie urzędu skarbowego lub przelewem na jego rachunek. Jeżeli zaciągasz kredyt bankowy pamiętaj, że z reguły bank przygotuje stosowne dokumenty związane z ustanowieniem hipoteki, w tym oświadczenie, które podpiszesz. Natomiast o wypełnieniu deklaracji PCC-3 i wpłaceniu podatku musisz pamiętać samodzielnie. PCC od hipoteki a akt notarialny. Z uwagi na fakt, że notariusze są płatnikami podatku od czynności cywilnoprawnych dokonywanych w formie aktu notarialnego, to gdy oświadczenie o ustanowieniu hipoteki złożone jest w takiej formie, notariusz ma obowiązek pobrać podatek od ustanawiającego hipotekę i przekazać go do właściwego urzędu skarbowego. W takim przypadku osoba lub podmiot, na którym ciąży obowiązek podatkowy nie musi już składać deklaracji PCC-3. Hipoteka przymusowa a PCC. Podatkowi od czynności cywilnoprawnych podlegają czynności cywilnoprawne wymienione w ustawie o podatku od czynności cywilnoprawnych. Hipoteka przymusowa jest ustanawiana wbrew woli dłużnika, jej źródłem nie jest oświadczenie o ustanowieniu hipoteki składane przez dłużnika czy umowa o ustanowienia hipoteki. Jej ustanowienie nie podlega zatem podatkowi od czynności cywilnoprawnych. Podobne tematy: Odpowiedź: Zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2010 r. Nr 51 poz. 307 ze zm.), w brzmieniu obowiązującym od 2009 r., źródłem przychodów jest odpłatne zbycie nieruchomości lub ich części oraz udziału w nieruchomości, jeżeli nie następuje w wykonaniu działalności gospodarczej i zostało dokonane przed upływem pięciu lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie lub wybudowanie. W myśl przepisu art. 21 ust. 1 pkt 131 ww ustawy korzystają ze zwolnienia od opodatkowania dochody z odpłatnego zbycia nieruchomości i praw majątkowych, o których mowa w art. 30e, w wysokości, która odpowiada iloczynowi tego dochodu i udziału wydatków poniesionych na własne cele mieszkaniowe w przychodzie z odpłatnego zbycia nieruchomości i praw majątkowych, jeżeli począwszy od dnia odpłatnego zbycia, nie później niż w okresie dwóch lat od końca roku podatkowego, w którym nastąpiło odpłatne zbycie, przychód uzyskany ze zbycia tej nieruchomości lub tego prawa majątkowego został wydatkowany na własne cele mieszkaniowe; udokumentowane wydatki poniesione na te cele uwzględnia się do wysokości przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości i praw majątkowych; Zgodnie z art. 21 ust. 25 za wydatki poniesione na cele, o których mowa w ust. 1 pkt 131, uważa się: - wydatki poniesione na:1) nabycie budynku mieszkalnego, jego części lub udziału w takim budynku, lokalu mieszkalnego stanowiącego odrębną nieruchomość lub udziału w takim lokalu, a także na nabycie gruntu lub udziału w gruncie albo prawa użytkowania wieczystego gruntu lub udziału w takim prawie, związanych z tym budynkiem lub lokalem,2) nabycie spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego lub udziału w takim prawie, prawa do domu jednorodzinnego w spółdzielni mieszkaniowej lub udziału w takim prawie,3) nabycie gruntu pod budowę budynku mieszkalnego lub udziału w takim gruncie, prawa użytkowania wieczystego takiego gruntu lub udziału w takim prawie, w tym również z rozpoczętą budową budynku mieszkalnego, oraz nabycie innego gruntu lub udziału w gruncie, prawa użytkowania wieczystego gruntu lub udziału w takim prawie, jeżeli w okresie, o którym mowa w ust. 1 pkt 131, grunt ten zmieni przeznaczenie na grunt pod budowę budynku mieszkalnego,4) budowę, rozbudowę, nadbudowę, przebudowę lub remont własnego budynku mieszkalnego, jego części lub własnego lokalu mieszkalnego,5) rozbudowę, nadbudowę, przebudowę lub adaptację na cele mieszkalne własnego pomieszczenia niemieszkalnego- położonych w państwie członkowskim Unii Europejskiej lub w innym państwie należącym do Europejskiego Obszaru Gospodarczego albo w Konfederacji Szwajcarskiej; - wydatki poniesione na:1) spłatę kredytu (pożyczki) oraz odsetek od tego kredytu (pożyczki) zaciągniętego przez podatnika przed dniem uzyskania przychodu z odpłatnego zbycia, o których mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a-c, na cele określone w pkt 1,2) spłatę kredytu (pożyczki) oraz odsetek od tego kredytu (pożyczki) zaciągniętego przez podatnika przed dniem uzyskania przychodu z odpłatnego zbycia, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a-c, na spłatę kredytu (pożyczki), o którym mowa w lit. a,3) spłatę każdego kolejnego kredytu (pożyczki) oraz odsetek od tego kredytu (pożyczki) zaciągniętego przez podatnika przed dniem uzyskania przychodu z odpłatnego zbycia, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a-c, na spłatę kredytu (pożyczki), o których mowa w lit. a lub b- w banku lub w spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej, mających siedzibę w państwie członkowskim Unii Europejskiej lub w innym państwie należącym do Europejskiego Obszaru Gospodarczego albo w Konfederacji Szwajcarskiej, z zastrzeżeniem ust. 29 i 30; - wartość otrzymanego w ramach odpłatnego zbycia w drodze zamiany znajdującego się w państwie członkowskim Unii Europejskiej lub w innym państwie należącym do Europejskiego Obszaru Gospodarczego albo w Konfederacji Szwajcarskiej:1) budynku mieszkalnego, jego części lub udziału w takim budynku, lokalu mieszkalnego stanowiącego odrębną nieruchomość lub udziału w takim lokalu, lub2) spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego, prawa do domu jednorodzinnego w spółdzielni mieszkaniowej, lub udziału w tych prawach, lub3) gruntu lub udziału w gruncie, prawa użytkowania wieczystego gruntu lub udziału w takim prawie przeznaczonych pod budowę budynku mieszkalnego, w tym również gruntu lub udziału w gruncie albo prawa wieczystego użytkowania gruntu lub udziału w takim prawie z rozpoczętą budową budynku mieszkalnego, lub4) gruntu, udziału w gruncie albo prawa użytkowania wieczystego gruntu lub udziału w takim prawie, związanych z budynkiem lub lokalem wymienionym w lit. a. Zgodnie z art. 21 ust. 29 w przypadku gdy kredyt (pożyczka), o którym mowa w ust. 25 pkt 2 lit. a-c, stanowi część kredytu (pożyczki) przeznaczonego na spłatę również innych niż wymienione w tych przepisach zobowiązań kredytowych (pożyczkowych) podatnika, za wydatki poniesione na cele, o których mowa w ust. 1 pkt 131, uważa się wydatki przypadające na spłatę kredytu (pożyczki) określonego w ust. 25 pkt 2 lit a-c oraz zapłacone odsetki od tej części kredytu (pożyczki), która proporcjonalnie przypada na spłatę kredytu (pożyczki), o których mowa w ust. 25 pkt 2 lit. a-c. Zgodnie z art. 21 ust. 30 przepis ust. 1 pkt 131 nie ma zastosowania do tej części wydatków, o których mowa w ust. 25 pkt 2, które podatnik uwzględnił korzystając z ulg podatkowych, w rozumieniu Ordynacji podatkowej, przy opodatkowaniu podatkiem dochodowym oraz do tej części wydatków, o których mowa w ust. 25 pkt 2, którymi sfinansowane zostały wydatki określone w ust. 25 pkt 1, uwzględnione przez podatnika korzystającego z ulg podatkowych, w rozumieniu Ordynacji podatkowej, przy opodatkowaniu podatkiem dochodowym. Źródło:

podatek od nieruchomości a kredyt hipoteczny